test2_【】季报计举應稅所得率為10%

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享
！

某小規模納稅人是模纳工業企業，如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举應稅所得率為10%，退税如果達到免征增值稅條件時
，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，2月份銷售收入為2萬元
，小规享企業所得稅實行核定征收，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人3月份銷售收入為1萬元，季报计举分錄如下
：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账下同)，老会例分

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